所得税暂时性差异的计算
有暂时性差异，但不确认为递延所得税：,1、研发支出资本化部分转无形资产产生的暂时性差异2、分期付款购入的固定资产第1、第2两种情况不确认是因为暂时性差异既不影响当期会计利润也不影响当期应纳税所得额3、
2025.09.18所得税暂时性差异
更新时间: 2025.09.13 21:17
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所得税暂时性差异如何理解
简单来说，所谓暂时性差异，是指整个期间内是没有差异的，但是由于某些原因导致某一个会计期间有差异，就是暂时性差异了。而递延所得税的作用就是抵消掉因为暂时性差异产生的当期影响，确保当期所得税费用不会因为暂
2025.09.17 -
负债所得税暂时性差异
一、所得税会计的一般程序 所得税核算一般程序如下图所示：资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济 利益中抵扣的金额。资产的计税基础＝未来可税前列支的金额
2025.09.14 -
所得税永久性差异
“差异”是指会计与税法对某些收入、费用由于计入“利润总额”与“纳税所得”的 “口径”与“时间”不同而产生的。由于双方“计算口径”不同而产生的差异为永久性差异。由此可见,永久性差异是指由于会计确认利润总
2025.09.17 -
递所得税暂时性差异
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异以外，可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。应纳税暂时性差异产生应
2025.09.18
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