增值税征期风险

1、单位从苗圃购买鲜花，该苗圃开具给我们增值税普通发票，税率为0，即免征增值税，该如何计算进项税？

纳税人取得农产品销售发票，可以以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。进项税额=农产品买价*10%。填写在附表二本期进项税额明细的第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的税额栏。

2、一般纳税人销售货物给个体工商户，能否开具增值税专用发票给个体工商户？

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的; 　　(二)发生应税销售行为适用免税规定的。” 因此因为小规模纳税人适用简易计税方法计税，取得增值税专用发票后不得抵扣进项，不建议给小规模纳税人开具增值税专用发票。

3、独立核算的分公司，企业所得税还没纳入总公司核算，自己核算、申报，风险提示服务显示，A000000企业基础信息表未按规定填股东，该怎么处理？

视同独立纳税人进行企业所得税年度申报的分支机构，出现上述情形，建议前往柜台申报。（具体咨询税务机关）

4、企业购买新房已经交付，尚未使用正在装修，是否需要缴纳房产税？

根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。因此，企业购买新房已经交付，尚未使用正在装修的，应当自交付次月起缴纳房产税。

5、企业所得税年报已经于5月7日申报，但是税款未扣款，该怎么处理？

企业所得税年度汇算清缴截止5月31日，逾期缴纳税款将产生滞纳金。网报系统默认申报后的扣款方式是“实时扣款”，若有需延时扣款的纳税人，在“扣款方式维护”选择“暂不扣款”，保存成功之后，当前申报后将暂不扣款，后续扣款时，可重新登录网报系统，在“实时扣款”模块，可查看到当前已申报成功但未扣款的申报记录，点击“重新扣款”执行扣款操作。 （具体咨询税务机关）。